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CALENDARIO FISCAL: IMPUESTO DE SOCIEDADES. Qué ventajas fiscales tienen las start-ups.

En enero del 2015 entraron en rigor ciertos incentivos fiscales orientados a las sociedades mercantiles de nueva creación. En este post vamos a aclarar la definición de esta y sus obligaciones.

Como apunte, hay un régimen transitorio para las entidades de nueva creación constituidas entre el 1-1-2013 y el 31-12-2014, que realizan actividades económicas. Tributan según la escala reducida y los requisitos previstos en la normativa vigente en períodos impositivos iniciados antes del 1-1-2015.

SOCIEDADES DE NUEVA CREACIÓN

Hay que distinguir entre las sociedades de nueva creación y de dimensión reducida.

Para que una sociedad sea de nueva creación implica que ha de ser de nueva actividad, es decir, han de cumplir estos requisitos:

  1. Constitución. Es necesario que la entidad se haya constituido a partir del 1-1-2015. No obstante, no tiene la consideración de entidad de nueva creación aquella que forme parte de un grupo mercantil, con independencia de la residencia y de la obligación de formular cuentas anuales consolidadas.
  2. Actividad económica. La entidad debe iniciar el desarrollo de actividades económicas, es decir, es necesario la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. Si la actividad es el arrendamiento de bienes inmuebles la existencia de actividad económica requiere que la entidad disponga de los medios personales mínimos exigidos.

No se entiende iniciada una nueva actividad económica y, por tanto, no es aplicable el tipo reducido de las entidades de nueva creación, cuando: (se entiende que existe una nueva actividad si se cumplen las siguientes condiciones):

  1. Que la actividad desarrollada fuera llevada a cabo por otras personas o sociedades y que fuera transmitida a la sociedad de nueva creación.
  2. Que uno de los socios de la empresa hubiera ejercido actividad económica en el periodo anterior a la creación de la entidad, contando la persona física en cuestión con una participación superior al 50%, de forma directa o indirecta.

Una vez aclarada el concepto de nueva creación, vemos que aquellas entidades de nueva creación cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 10 millones de euros en cómputo anual, también podrán aplicar los incentivos fiscales para entidades de reducida dimensión, a excepción de la reserva de nivelación.

Empresas con impositivos más corto (pistas de esquí) à hay que hacer regla de tres.

  1. Duración inferior al año o la actividad se haya desarrollado durante un plazo inferior al año, el importe neto de la cifra de negocios se eleva al año. Como, por ejemplo, las pistas de esquí.
  2. En las empresas de nueva creación, el importe de la cifra de negocios se refiere al primer período impositivo en que se desarrolle efectivamente la actividad. Si este es inferior al año, el importe neto de la cifra de negocios debe igualmente elevarse al año.

Los incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión no se aplican a aquellas entidades que tengan la consideración de entidades patrimoniales

Para que hacienda considere que eres de reducida dimensión ha de pasar un ejercicio fiscal completo en la empresa. Cuando esto se cumple, puedes tener ciertos incentivos fiscales que explicaremos en el futuro.

VENTAJAS

En los dos primeros ejercicios en el que la startup obtiene un resultado positivo, el tipo de gravamen del impuesto de sociedades se ve reducido de un 25% al 15%.

DEDUCCIONES

En cuanto a deducciones podemos destacar las deducciones por actividades I+D. Es habitual que al inicio de la actividad de una startup implique I+D, por lo que es importante tener en cuenta la existencia de esta.

Este tipo de ventaja se utiliza para incentivar la innovación tecnológica. Las empresas tienen la posibilidad de ahorrar parte de los gastos que producen las actividades de I+D+i, como los gastos de salarios, materiales, de equipo, entre otros.

Si quieres más información puedes encontrar más información en nuestra página web.

OBLIGACIONES

Aún así, hay ciertas obligaciones ficales que las startups han de cumplir. Se deberá tener para cumplimentar los trámites:

  • Firma electrónica.
  • Alta en la Seguridad Social.
  • Alta en el Registro de Actividades Económicas.
  • Realizar la declaración trimestral de IVA.
  • Presentación de las cuentas anuales.

Te dejamos aquí abajo el descargable con todos los incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión para que veas como optimizar tu impuesto de sociedades. En los siguientes posts comentaremos las bonificaciones y las deducciones fiscales que hay para startups.

Si tienes alguna duda, pregúntanos sin compromiso; nuestro equipo de accounting estará encantado de atenderte.

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